Hay distintas maneras en que los extranjeros puedan establecerse en Andorra. Si ofrece sus servicios profesionales a nivel internacional, puede optar por una Residencia pasiva para profesionales con proyección internacional; seguramente le va a interesar. Al trasladarse al Principado, usted y su familia se beneficiarán de las ventajas que el país ofrece para disfrutar de un buen nivel de vida. Además, creando su base de operaciones en Andorra conlleva ventajas fiscales interesantes.

¿En qué consiste la Residencia pasiva para profesionales con proyección internacional?

Los extranjeros que ofrezcan sus servicios internacionalmente pueden solicitar esta residencia. Es importante destacar que más del 85% de sus servicios tienen que estar prestados fuera de Andorra. La residencia se otorga inicialmente por 2 años.

¿Para quién está pensado?

Profesionales como blogueros, influencers, youtubers, gamers, desarrolladores de software y páginas web, comunity managers, expertos en SEO, creadores de vídeos y fotógrafos, asesores de bolsa, consultores, abogados, modelos, etc. Estos profesionales pueden prestar sus servicios a distancia desde su oficina en Andorra o viajar a donde sus clientes le necesiten.

¿Cuáles son los requisitos para obtener esta residencia?

• Pasaporte vigente y certificado de estado civil
• Acreditar que dispone de la cualificación necesaria para desarrollar la actividad comercial presentando su CV y cualquier documento de formación indicado en el CV.
• Establecer su residencia legal y efectiva en el Principado de Andorra, como mínimo 90 días por año natural.
• Su sede debe estar en Andorra y al menos 85% de sus servicios tienen que estar prestados a entidades o personas no residentes en el país. También puede ofrecer sus servicios al mercado andorrano, siempre y cuando no supere el 15% de sus operaciones anuales.
• Disponer de medios económicos suficientes para mantenerse tanto usted como las personas que vivan en Andorra a su cargo.
• Debe presentar un documento que acredite su vivienda ya sea un contrato de alquiler o un documento de compra.
• Presentar un plan de negocio factible, viable y que la actividad económica generará lo suficiente para usted y su familia mientras dure su residencia.
• Debe presentar un documento de su país de origen que certifique tener un historial personal limpio y carecer de antecedentes criminales.
• El profesional debe hacer un depósito no remunerado como garantía ante la “Autoritat Financera Andorrana” de 50.000 € y 10.000 € por cada persona cargo, si procede. El depósito será devuelto al dejar de residir en Andorra.
• Contratar en régimen laboral como máximo una persona.

¿La residencia es permanente?

La autorización inicial de residencia se otorga por 2 años. La primera renovación es por 2 años más, la segunda renovación por 3 años y las sucesivas por 10 años. Hay excepciones para los ciudadanos de países que hayan firmado convenios con Andorra y las renovaciones varían.

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Si considera trasladarse a Andorra y beneficiarse de todas sus ventajas, puede contactarnos para más detalles o asistencia.

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Un directivo ejecutivo de una empresa andorrana puede optar por recibir una combinación de salario y dividendos. Pagar el impuesto a la renta personal más bajo para ambos ingresos es la estrategia impositiva más eficiente. Normalmente, lo más efectivo es recibir un salario de hasta 40.000 EUR y luego recibir el resto en dividendos.

Los requerimientos de sustancia exigen que haya empleados remunerados. Los ingresos de la empresa y la base impositiva corporativa se ven afectados por los pagos salientes de salarios, ya que se consideran gastos de la empresa. Si la gerencia recibe un salario, entonces es un gasto deducible de la compañía.

Por el lado de los impuestos relacionados con los ingresos personales, hasta € 24,000 EUR recibidos están exentos de impuestos. El impuesto sobre la renta personal del 5% se paga por la parte comprendida entre 24.000 € y 40.000 € y 10% se paga a partir del incremento marginal pasado los 40.000 euros.

Los accionistas / socios reciben dividendos cuando la compañía está obteniendo ganancias y decide distribuirlos. Los dividendos están, en general, exentos del impuesto sobre la renta personal en Andorra, pero tenga en cuenta que se aplica el impuesto de sociedades a los beneficios de la empresa y es del 10%. La compañía liquida el impuesto corporativo del 10% sobre las ganancias antes de que decida distribuir las ganancias restantes después de impuestos como dividendos a sus accionistas.

Como se explicó anteriormente, los pagos de los dividendos están exentos de impuestos para:

a. el impuesto sobre la renta de personas físicas (IRPF) si se distribuye a un accionista / socio residente en Andorra

b. la retención de impuestos si se distribuye a un accionista / socio no residente en Andorra con residencia fiscal en otro lugar

La situación ideal simplifica cómo recibir la mayor cantidad de ingresos como ejecutivo de una empresa. Tome en cuenta que los casos de la vida real exigen una asesoría fiscal, caso por caso. Las leyes fiscales en Andorra, tanto para empresas como personales, son complicadas. Recomendamos a las personas que deseen optimizar sus ingresos que consideren una consultoría financiera.

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El parlamento de Andorra aprobó recientemente la enmienda legal a la ley de impuestos corporativos que anteriormente permitía un régimen fiscal especial para diversas actividades que resultaba en una reducción del 80% en la base imponible. Los regímenes especiales también conocidos como regímenes de tributación especial del 2% han sido alterados o eliminados en cierta medida.
Tras la adopción del marco BEPS, se han implementado nuevos protocolos tras la armonización del sistema impositivo de Andorra con los estándares internacionales sugeridos por la OCDE y la Unión Europea.

Anteriormente había una serie de regímenes especiales aplicables para una tributación reducida, como:

– Empresa de comercio internacional en Andorra
– La explotación internacional de la propiedad intelectual también conocida como caja de patentes
– Cash-pooling internacional
– Estructura y participación en holding internacional

Todos ellos estaban gravados al 2% del impuesto de sociedades o exentos de impuestos en el caso de holding internacional bajo ciertos requisitos.
Sin embargo, las directrices de BEPS (Erosión de la base imponible y traslado de beneficios) de la OCDE y el Código de Conducta sobre la imposición de las empresas de la UE han demostrado que los regímenes tributarios especiales andorranos permitieron la posible competencia fiscal desleal que puede conducir al cambio artificial o la deslocalización de las ganancias, ofreciendo una tributación efectiva significativamente más baja que la generalmente aplicable en otras jurisdicciones, principalmente europeas.
Esto ha provocado cambios y eliminación de algunos regímenes especiales.

Cambios a la explotación internacional de la propiedad intelectual

La reducción del 10% al 2% solo se aplicará si la empresa andorrana que explota la propiedad intelectual también desarrolla la tecnología / conocimiento involucrado mediante el uso de recursos y sustancia suficientes en Andorra. El significado esencial de esto no está claramente confirmado, pero podemos suponer que RRHH sustanciales y recursos locales tienen que estar presentes en Andorra para trabajar activamente, crear y desarrollar la propiedad intelectual en cuestión.

Esto iría más allá de los requisitos de tener una oficina de 20 m2 con un empleado a tiempo parcial. Podemos suponer que, por ejemplo, una licencia o derecho de software puede requerir que un programador esté trabajando y desarrollando el software desde Andorra.

Los beneficios deben venir a través de regalías o tarifas de licencia en lugar de la simple venta de bienes o servicios. Entonces, claramente existe una patente legal y un acuerdo de licencia que debe registrarse y otorgarse a través de un contrato al licenciatario.

Eliminación del régimen especial para las empresas comerciales / facturación triangular

Este régimen especial simplemente se ha eliminado y se aplica la tasa impositiva estándar del 10%. Hay un período de transición para las empresas que ya están operando bajo este régimen.

Eliminación del régimen especial para las empresas de cash pooling

Este régimen especial simplemente se ha eliminado y se aplica la tasa impositiva estándar del 10%. Hay un período de transición para las empresas que ya están operando bajo este régimen.

Cambios del régimen especial para las sociedades holding internacional

El régimen especial de holding permite beneficiarse de una exención de impuestos sobre los dividendos percibidos por un holding de Andorra que participa en compañías extranjeras.

Con los nuevos cambios, la exención solo es aplicable si la tasa del impuesto corporativo de las empresas que participan supera el 40% del tipo impositivo nominal en Andorra. En otras palabras, solo puede quedar exento si la compañía en el país de origen ha pagado un mínimo del 4% en impuestos corporativos sobre esas ganancias. Básicamente, esto resultaría en una imposición para las sociedades de holding en Andorra siempre que haya participaciones en empresas basadas en paraísos fiscales (con esencialmente 0% de impuesto de sociedades en origen).

Al resumir los cambios, se consolida la tasa impositiva estándar del 10% y se eliminan las excepciones especiales, excepto para las empresas que aportan valor agregado en términos de conocimiento y desarrollo tecnológico en el país. El régimen del 2% para las empresas explotadoras de patentes / propiedad intelectual en Andorra sigue siendo muy atractivo; sin embargo, queda por ver si la logística y el talento local se pueden encontrar y mantener para cumplir con los requisitos de sustancia .

El régimen especial andorrano de holding sigue siendo muy atractivo y esencialmente solo organiza una optimización agresiva a través de participaciones en empresas basadas en paraísos fiscales donde no se paga ningún impuesto corporativo.

Para obtener más información, especialmente sobre los requisitos que debe cumplir para el régimen especial de propiedad intelectual / patentes en Andorra, contáctenos.

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Esta semana vamos a discutir los requisitos para establecer una empresa en Andorra y las necesidades de tener un domicilio adecuado. Como comentamos en artículos anteriores, los requisitos de sustancia en Andorra o compañías offshore en Andorra no hay posibilidad de registrar una empresa en Andorra sin una oficina física o domicilio adecuado. Una oficina virtual puede ofrecerle una dirección comercial, sin embargo, no puede sustituir la necesidad de un espacio físico. Obviamente, se preguntará por qué necesita un espacio físico si su empresa no requiere una oficina física o empleados. No obstante, Andorra exige precisamente esto para evitar abusos por parte de las empresas de utilizarla simplemente como domicilio falso o solo para efectos fiscales.

Entonces, ¿qué se significa exactamente domiciliar la empresa?

Una empresa debe tener una dirección física, un certificado de conexión de electricidad individual y un contrato de mantenimiento para un extintor de incendios. Esto básicamente significa que necesita tener un espacio dedicado a su empresa, un contador de electricidad bajo el nombre de la compañía, y también un extintor de incendios dentro de la oficina.

¿Puedo domiciliar mi empresa en mi casa personal en Andorra?

Puede domiciliar su compañía andorrana en su hogar, sin embargo, debe separar estrictamente su área de vivienda de la actividad de su empresa. Esto significa que su «oficina» en casa no puede combinar la zona de la sala, cocina o área de estar en general. Lo ideal es que tenga un espacio dedicado para sus actividades comerciales. Tenga en cuenta que hay inspecciones por parte del Departamento de Comercio para verificar si está cumpliendo con estos requisitos. Durante las inspecciones, pueden cuestionar la posibilidad de que pueda recibir clientes o proveedores en su hogar personal. Entonces, idealmente, los espacios deben estar separados.

¿Qué opciones tengo para domiciliar una empresa?

Además de alquilar una oficina tradicional o el domicilio de su empresa en su casa, también puede alquilar oficinas compartidas en un centro de negocios en Andorra. Hay espacios accesibles desde 390 EUR/mes como por ejemplo en Smart Executive Centers.

Una oficina virtual solo puede servir como complemento a su negocio si, por ejemplo, tiene su empresa registrada en su hogar pero utiliza un centro de negocios para recibir visitas formales de clientes/ proveedores o para organizar reuniones. Por lo tanto, una oficina virtual normalmente se usa solo como una dirección comercial en Andorra en lugar de su domicilio oficial de la empresa.

Para más preguntas contacte a nuestros consultores.

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Además de nuestro artículo publicado en octubre sobre posibles cambios en la ley de inmigración, hay una votación final sobre las posibles modificaciones a la residencia para los accionistas activos (autónomos / compte propi).

Como se informó anteriormente, este cambio afectará a todos los futuros residentes activos que soliciten la residencia a través de la creación de una empresa en Andorra / trabajando activamente como director o miembro de la junta. Los siguientes cambios han sido confirmados:

• Debe participar con más del 20% en la empresa en lugar del mínimo actual del 10%
• Debe dejar un depósito de fianza / garantía de 15.000 EUR al organismo regulador del gobierno / autoridad financiera del INAF
• Debes pasar 183 días al año en Andorra

Anteriormente no se requería depósito, pero a partir de ahora se requerirá una fianza de 15.000 EUR. Este depósito es similar al depósito de 50.000 EUR que los residentes pasivos deben dejar como fianza.

Aparentemente, el gobierno está tratando de restringir la afluencia de los llamados autonomos que dejan al país con deudas potenciales después de poca o ninguna actividad económica. El depósito se puede usar para liquidar las deudas con el gobierno y la seguridad social (CASS) y solo se devolverá a la persona interesada una vez que se renuncie a la residencia y se liquiden todas las deudas pendientes.

Los actuales accionistas residentes activos por «compte propi» parecen no verse afectados por esto.

La pregunta sigue siendo si esto ayudará a «filtrar» los «mejores perfiles» o si, en general, tendrá un impacto negativo para atraer a jóvenes talentos y empresarios que pueden no tener suficiente «liquidez» para pagar un estimado de 6000 EUR en costos de instalación para una entidad legal entre abogados, asesores fiscales, notarios, municipalidades y gobiernos, más la fianza recién introducida de 15.000 EUR antes incluso de considerar una inversión para activar su negocio. Andorra está ansiosa por atraer talentos, pero aparentemente también espera «atraer más calidad» que cantidad … Todavía está por verse.

Estaremos encantados de proporcionarle información y asesorar sobre cómo esto puede afectar su futuro proyecto de residencia o situación actual.  Haga clic aquí para ponerse en contacto con nosotros.

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El pasado noviembre se ha realizado en Andorra una reunión entre representantes de Andorra, Mónaco y San Marino. La intención es profundizar en los puntos que tienen en común estos tres estados para negociar un acuerdo de asociación con la Unión Europea. En esta reunión han podido ahondar en el posicionamiento de cada país y en las características propias de cada uno. Se han encontrado puntos en común que se tendrán en cuenta en las negociaciones y han resuelto dedicar más recursos a la colaboración entre los tres países. Los representantes de cada país, Martí, Telle y Renzi, están convencidos de las grandes oportunidades que ofrecerá el acuerdo de asociación. Entre ellas resaltamos el beneficio de la libre circulación de capitales para que los bancos tengan acceso a liquidez o la eliminación de trámites burocráticos para las empresas que quieran exportar mercancías y servicios.

El trabajo de negociación que se está haciendo en conjunto permitirá presentar posiciones compartidas y alcanzar mejores resultados para todos.

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En los últimos años, el interés por el mercado inmobiliario de Andorra ha ido creciendo rápidamente. Por ello el Congreso de la Federación Internacional de Profesiones Inmobiliarias (FIABCI) ha decidido realizar su reunión en el Centro de Congresos de Andorra La Vella, del 23 al 28 de mayo de 2017. Será el 68º Congreso de su tipo y se espera que atraiga alrededor de 900 expertos en bienes raíces de más de 60 países. El Congreso es bien conocido en la industria del mercado de bienes raíces y es muy apreciado por los profesionales del mercado internacional. Proporciona una plataforma para compartir información y realizar negocios internacionales de bienes raíces. Profesionales de todas las disciplinas inmobiliarias relevantes como arquitectura, planificación, seguros, corretaje, gestión inmobiliaria, evaluación, inversión, desarrollo, consultoría y asuntos legales visitarán la FIABCI Andorra.

Los miembros de la FIABCI están dedicados a muchas y variadas áreas del negocio inmobiliario, tales como propiedades comerciales, de lujo, resorts, edificios industriales, áreas residenciales o de venta particular. Participantes de 65 países de África, Arabia, América del Sur y América del Norte, Asia y Europa visitarán el Congreso. Con cerca de 3000 miembros individuales, 100 Asociaciones Profesionales y 65 Instituciones Académicas, FIABCI es una de las organizaciones más importantes del sector inmobiliario en todo el mundo. También desempeña un papel importante en el Consejo Económico y Social (ECOSOC) de las Naciones Unidas y ofrece una de las mejores plataformas y representaciones dentro del mercado inmobiliario internacional.

El Presidente de Andorra encabezará la ceremonia de apertura, seguido por conferencistas de renombre como el Presidente Internacional de la FIABCI, Kirkor Ajderhanyan, el Secretario de Estado para la Diversificación Económica, Josep Maria Missé, y Jordi Ribó, Presidente de la FIABCI Andorra. El famoso arquitecto francés Jean Novel abrirá las conferencias técnicas el viernes 26 de mayo. El tema general a tratar en la conferencia será Smart City y Smart Building.

El Congreso FIABCI Andorra costará unos 400.000 euros y abrirá sus puertas tanto a los miembros como a los visitantes interesados en desarrollar relaciones comerciales. La iniciativa ACT, el Gobierno de Andorra, Crèdit Andorrà, Andorra Convention Bureau, Comú d’Andorra la Vella, AGIA y On Viure patrocinan la Conferencia, mientras que Andorra Telecom proporcionará todo el apoyo tecnológico necesario. Antes de la conferencia se llevarán a cabo varias reuniones de negocios de la FIABCI.

¿Está considerando visitar el Congreso FIABCI en Andorra? ¿Quieres saber más sobre el mercado inmobiliario de Andorra? ANDORRE INVEST es el socio adecuado para usted. Proporcionaremos información y asesoramiento a cualquier persona que esté interesado en la creación de un holding andorrano para maximizar el retorno de su inversión, optimizar los impuestos y darle a sus bienes raíces y activos una protección legal adicional. Haga clic aquí para ponerse en contacto con nosotros.

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En esta misma reunión aprovecharon de tocar temas de actualidad relacionados con la política, economía, turismo, innovación y las nuevas tecnologías de interés para ambos países.

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Andorra es uno de los países con un nivel de calidad de vida de los más elevados de Europa. Este hecho, sumado a las numerosas ventajas fiscales, brinda el contexto ideal para que profesionales freelance o autónomos se planteen trabajar en Andorra. De hecho, en un mundo global donde los negocios se pueden llevar a cabo desde cualquier punto y a cualquier escala internacional, resulta lógico establecerse en un país donde los requerimientos para realizar negocios reportan las mayores ventajas y potenciales beneficios.

Trabajar en Andorra conlleva una serie de características a nivel fiscal que resultan muy ventajosas para los profesionales en comparación con otros países a escala mundial. Así, el Impuesto de Sociedades en el Principado tiene un máximo del 10% y el mismo valor para el IRPF; en comparación con los países europeos que presentan las menores tasas en estos gravámenes supone una diferencia de 2 y 27 puntos menor. Además, el IVA presenta un importe de tan sólo una cifra, un 4’5%.

Otros aspectos que hacen muy interesante establecer su actividad profesional en Andorra es, por un lado, el hecho que el Impuesto de Sociedades puede reducirse hasta un 2% para empresas que realizan gestiones de comercio internacional, gestión internacional de intangibles e inversión y financiación internacional. Y, por el otro, que las tasas anuales de pagos a la municipalidad en concepto de mantenimiento de una empresa ordinaria no rebasan los 500€.Todo ellos, sin olvidar que el Principado ofrece un 100% de cobertura en fibra óptica, convirtiéndose en uno de los pocos países del mundo que ha alcanzado este hito tecnológico.

De hecho, los trabajadores autónomos que trabajan en el sector de las tecnologías de la información o de la consultoría de negocio, cuentan con la posibilidad aprovechar ventajas específicas para su condición en términos de fiscalidad. Este tipo de negocio no implica que el país de origen sea donde se realice el negocio o el de residencia.

Además, gracias a la flexibilidad que brinda este estatus de autónomo, este tipo de trabajadores tienen la oportunidad de disfrutar de las condiciones fiscales y de vida que brinda Andorra. Asimismo, puesto que este tipo de trabajadores tienen el control absoluto de su empresa pueden mejorar los puntos de su compañía que contribuyen a sus factores de sustancia y, por tanto, a justificar el establecimiento de su empresa en el Principado. Así, si el trabajador autónomo basa la dirección del negocio en Andorra; toma las decisiones ejecutivas dentro de sus fronteras; dispone de una oficina física y registrada en el país; cuenta con un número de trabajadores óptimo y personal cualificado para realizar el trabajo que acarrea la empresa; y lleva a cabo las reuniones ejecutivas, la contabilidad, los gastos de operación y las principales actividades bancarias en Andorra cuenta con razones suficientes para tener un nivel adecuado de sustancia.

En este sentido, la cuota para autónomos es de 408€ con la posibilidad de bonificación hasta un 50% el primer año. Esta cantidad se debe cotizar a la Caja Andorrana de Seguridad Social (CASS), un proceso similar al régimen de autónomos en España.

Si es usted autónomo, no dude en contactarnos para poder asesorarle sobre su negocio y las ventajas específicas sobre las que puede beneficiarse al basar su negocio en Andorra.

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