Das jüngste Urteil des Nationalen Gerichtshofs vom 28. Juli 2025 (SAN 3630/2025) bringt eine sehr bedeutende Änderung für diejenigen, die außerhalb der Europäischen Union wohnen und Immobilien in Spanien besitzen. Bislang mussten Einwohner Andorras, die ihre Wohnung in Barcelona, Madrid oder an der Costa del Sol vermieteten, IRNR (Einkommensteuer für Nichtansässige) auf die Bruttomieteinnahmen zahlen, ohne einen einzigen Euro für Instandhaltung, Reparaturen, Gemeinschaftsgebühren oder Hypothekenzinsen abziehen zu können.

Auf der anderen Seite konnten Einwohner der EU oder des Europäischen Wirtschaftsraums diese Ausgaben abziehen. Das Ergebnis war eine eindeutig ungleiche Behandlung, die von vielen Fachleuten als unfair und inkonsequent kritisiert wurde.

Das Nationale Gericht hat diese Vorgehensweise korrigiert. Der Fall, der zu dieser Änderung führte, betraf eine US-Bürgerin, die ihre Ausgaben für die Anmietung einer Wohnung in Barcelona steuerlich geltend machen wollte. Die Steuerbehörde und das TEAC (Zentrales Wirtschaftsverwaltungsgericht) hatten ihr dies verweigert, aber das Gericht hob diese Entscheidungen auf und erkannte ihr Recht auf die Geltendmachung der Abzüge an.

Der Schlüssel liegt in der Kapitalfreizügigkeit, einem Grundprinzip des EU-Rechts, das auch in den Beziehungen zu Drittländern gilt. Wenn eine Immobilie in Spanien liegt und dort Einkünfte erzielt, gibt es keinen Grund, ihren Eigentümer zu diskriminieren, nur weil er außerhalb der EU lebt. Darüber hinaus haben Spanien und Andorra ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, was das Argument weiter untermauert, dass eine ausreichende Steuerkontrolle besteht, um eine korrekte Besteuerung zu gewährleisten.

Was bedeutet das für einen Steuerpflichtigen mit Wohnsitz in Andorra?

Es ist ganz einfach: Wenn eine in Andorra steuerpflichtige Person Immobilien in Spanien besitzt, kann sie ihre IRNR-Selbstveranlagungen (Formular 210) für die letzten Jahre überprüfen und eine Rückerstattung etwaiger Überzahlungen beantragen, sofern sie dies innerhalb der Verjährungsfrist tut. Für diejenigen, die Hypotheken-, Versicherungs-, Renovierungs- oder Verwaltungskosten tragen, kann die Differenz erheblich sein und ihre Steuerlast erheblich reduzieren.

Das Gericht sendet damit auch eine klare Botschaft an den spanischen Gesetzgeber: Wenn das Gesetz nicht aktualisiert wird, um dieses Recht auf alle Nichtansässigen auszuweiten, werden immer mehr Klagen eingereicht werden. Auf praktischer Ebene stärkt diese Gleichbehandlung die Wettbewerbsfähigkeit des spanischen Immobilienmarktes und macht ihn für Investoren aus Andorra und anderen Nicht-EU-Ländern attraktiver.

Kurz gesagt, SAN 3630/2025 öffnet die Tür zu einem gerechteren System, in dem Einwohner Andorras bei Investitionen in Immobilien in Spanien mit EU-Bürgern gleichgestellt sind.

Wenn Sie in Andorra leben und Immobilien in Spanien besitzen, können Sie uns über das Kontaktformular auf der Website kontaktieren, um weitere Informationen zu erhalten.

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Zu den Zielen des neuen Gesetzes gehört es, den offiziellen Gebrauch des Katalanischen im Land und seine gute Kenntnis zu gewährleisten, Schutzmechanismen einzurichten, seinen Gebrauch im Bildungswesen durch soziale Aktivitäten zu erhalten und die Bevölkerung dafür zu sensibilisieren, dass der Schutz des andorranischen Spracherbes für die Bewahrung der Identität des Landes unerlässlich ist.

Das Gesetz knüpft die Anerkennung der Kenntnis der katalanischen Sprache an die Verlängerung der Aufenthaltsgenehmigung im Fürstentum Andorra, und das Inkrafttreten dieses Gesetzes wird bis 2029 gestaffelt.

Für die ordnungsgemäße Umsetzung der Sprachenpolitik werden neue Gremien wie die Koordinierungsstelle für Sprache und Ausbildung (JCLF) und der Nationale Rat für Sprache eingerichtet.

Anforderungen des neues Gesetz über die eigene und offizielle Sprache in Andorra 2024

Ab 2026 werden für die Verlängerung einer aktiven Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis in Andorra 30 Stunden Katalanischunterricht verlangt, wobei für die erste Verlängerung das Niveau A1 erforderlich ist. Für die zweite Verlängerung wird das Niveau A2 verlangt, und ab 2029 wird diese Anforderung für alle vom Fürstentum Andorra ausgestellten Einwanderungsgenehmigungen gelten, wovon Youtuber, passive Residenten und Sportler betroffen sind.

In Andorra niedergelassene Unternehmen müssen einen Kundendienst in katalanischer Sprache garantieren, und die Verwaltungen werden verpflichtet, die Förderung audiovisueller Produktionen in katalanischer Sprache zu unterstützen.

Mònica Bonell, die andorranische Ministerin für Kultur, Jugend und Sport, wies darauf hin, dass sich die Zahl der Interessenten für das Erlernen der katalanischen Sprache seit der Ankündigung des neuen Gesetzes verdreifacht hat: 6 800 Personen besuchen Selbstlernzentren, 750 Personen nehmen an persönlichen Kursen teil und 300 Personen an virtuellen Kursen. Bonell bemerkte auch, dass „die Sprache nicht als Barriere, sondern als Gelegenheit gesehen werden sollte, uns mitzuteilen, wer wir sind, und eine geeintere und integrativere Gesellschaft zu schaffen“, und behauptet, dass Katalanisch weiterhin „ein Instrument für den Zusammenhalt und die Integration der Menschen, die in Andorra leben“ ist.

Sanktionsregelung des neuen Gesetzes

Die in den Vorschriften dieses Gesetzes vorgesehenen Bußgelder können von 1.200 Euro bis zu 60.000 Euro in den schwerwiegendsten Fällen für Unternehmen reichen, denen nachgewiesen wird, dass sie es wiederholt versäumt haben, Dienstleistungen in katalanischer Sprache zu erbringen, sei es durch die Unternehmensleitung oder durch einen Mitarbeiter.

Wenn Sie mehr über das neue Gesetz erfahren möchten, laden wir Sie zu einem Informationsgespräch am 6. Juni ein, das sich insbesondere an Freiberufler und Arbeitnehmer richtet. Albert Barroso, Partner bei Abast Global, wird diese Präsentation leiten.

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Wie wir bereits in einem früheren Beitrag berichteten, hatte die Fluggesellschaft Air Nostrum im Jahr 2021 den Zuschlag für den Betrieb der Strecke Andorra-La Seu d’Urgell mit Madrid erhalten. Am 15. November 2023 hat die andorranische Regierung Air Nostrum, der Franchisenehmerin von Iberia für Regionalflüge, den endgültigen Zuschlag für den Betrieb der neuen Fluglinie erteilt, die die Flughäfen Andorra-La Seu d’Urgell und Palma de Mallorca verbinden wird.

Ein zweites Unternehmen hatte sich ebenfalls an der Ausschreibung beteiligt, die jedoch wegen Überschreitung der Angebotsfrist abgelehnt wurde.

Der andorranische Staatssekretär für Energiewende, Verkehr und Mobilität steht der neuen Flugroute positiv gegenüber, da sie Alternativen zur Diversifizierung der Touristenströme und der Aktivität des Flughafens bietet sowie neue wirtschaftliche Synergien in der Pyrenäenregion schafft und das Land erschließt.

Es wurde bekannt gegeben, dass diese neue Strecke Teil eines Pilotversuchs ist, der die Balearen mit Andorra in der Wintersaison 2023-2024 verbinden soll. Die Frequenz der direkten Hin- und Rückflüge wird jeden Freitag und Sonntag sein. Es ist ein Flug pro Tag vorgesehen. Es wird auch möglich sein, diese Strecke mit einer Zwischenlandung in Madrid zu fliegen, obwohl die wirtschaftlichste Variante die direkte Non-Stop-Verbindung sein wird. Die Strecke wird vom 5. Januar 2024 bis zum 31. März 2024 bedient, also insgesamt 13 Wochen in diesem Winter. Die Flüge können bereits auf der Website von Iberia gebucht werden.

Die Direktflüge starten freitags um 8:45 Uhr ab Palma de Mallorca und um 10:45 Uhr ab Andorra-La Seu d’Urgell. Sonntags fliegt ein Flug um 15.40 Uhr von Andorra-La Seu d’Urgell nach Palma und um 13.45 Uhr in die Gegenrichtung.

Die Fluggesellschaft kündigte an, dass die Ticketpreise bei 50 Euro pro Strecke beginnen und die Einwohner der Balearen auf allen Flügen von den balearischen Flughäfen ins Ausland einen von der spanischen Regierung gewährten Rabatt von 75 % erhalten. Die Fluggesellschaft kündigte auch an, dass die interne Verbindung mit den Flughäfen von Ibiza und Menorca mit dem gleichen Flugticket zwischen Andorra und Palma de Mallorca erleichtert wird.

Was die Entschädigung durch die andorranische Regierung betrifft, so bietet die Exekutive einen Höchstbetrag von 220.000 Euro an, der von der tatsächlichen Auslastung der neuen Flugverbindung zwischen Andorra und Palma de Mallorca ab 2024 abhängt. Damit wird die wirtschaftliche Tragfähigkeit des Betriebs dieser Passagierflüge sichergestellt. Auf diese Weise wird dieser Höchstbetrag in Abhängigkeit von der Beschäftigungsfähigkeit der Testpiloten reduziert.

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Der Umzug der Büros wird im Sommer 2023 stattfinden

Es handelt sich um eine der emblematischsten Gegenden Andorras, in der Carlemany-Straße, die auch als “ The Shopping Mile“ und „Vivand“ bekannt ist, konzentriert sich ein Großteil der kommerziellen Aktivitäten.

Der geschäftsführende Gesellschafter von Abast, Marc Urgell, kommentiert: „Diese neuen Einrichtungen sind der Größe des Projekts und seiner Kunden angemessen und werden es uns ermöglichen, zu wachsen und weiterhin einen Mehrwert zu schaffen“.

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Von den Investitionsanträgen im Jahr 2020 wurden sieben Anträge abgelehnt, was einem ursprünglich deklarierten Wert von €13 Millionen entspricht, 25 Anträge mit einem Wert von €11,4 Millionen sind bereits abgelaufen und 2 Anträge mit einem deklarierten Wert von €60.000 befinden sich noch in Bearbeitung.

Die Anträge für das Jahr 2020 kommen vor allem aus den Nachbarländern, hauptsächlich aus Spanien gefolgt von Frankreich..

441 Investitionsanträge stammen aus dem Dienstleistungssektor und es kamen 101 Anträge aus dem Immobiliensektor. Gemeinsam machen sie den größten Teil der Anträge aus. Andere Sektoren wie Gewerbe sowie Groß- und Einzelhandel verzeichneten lediglich 83 Anträge.

Die Anzahl der notariell beurkundeten Anträge im Jahr 2020, unabhängig vom Datum der Genehmigung, betrug 417, das sind 9 % weniger als im Jahr 2019 und mit einem Investitionsvolumen von €133 Millionen machen sie 51,6 % weniger als im Vorjahr aus, in dem sie €276 Millionen betrugen.

Seit 2014 wurden in Andorra 5576 ausländische Investitionsanträge bearbeitet. Die Regierung hat 5221 Anträge genehmigt, von denen 4196 genehmigt wurden, was einem Investitionsvolumen von fast €924 Millionen entspricht.

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